Nuevos Retos en las Finanzas Modernas.

Robert F.Randall

Quizás, en ninguna otra época en la historia de los negocios, tantos cambios han impactado a los gerentes financieros y a los contadores. La tecnología encabezada por la omnipresente computadora y abundantes aplicaciones específicas ha revolucionado las oficinas financieras y de contaduría en todas las organizaciones. Muchas posiciones han sido eliminadas, otras han cambiado más allá de su posible reconocimiento, y nuevos títulos se han creado para acomodar nuevos paradigmas. Concurrentemente, los hombres y mujeres de negocios se encuentran enfrentados asímismos en una competencia global en el mercado de trabajo.

Para ayudar a los lectores de Strategic Finance a entender lo que estos cambios significan--le hemos cuestionado a cuatro líderes en el mundo de los negocios una serie de preguntas acerca de tópicos profesionales que enfrentan los contadores y los gerentes financieros en la actualidad. Entre estos líderes se incluyen C.S."Bud" Kulesza, Jr.,CFA, CFM, presidente electo del Instituto de Contadores (IMA), Vice-Presidente de mayor categoría y contralor de ITT Automotive Inc.,Auburn Hills, Michigan.; Max Messmer, Gerente General y Director Ejecutivo Principal de Robert Half International.,Inc en Menlo Park, California.; Gary Siegel, CPA y Professor Associado de la Escuela de Contabilidad de la Universidad De Paul en Chicago, y Presidente de Gary Siegel Organization, una firma de contadores y de investigación de la conducta y la opinión; y a Robert W.Gunn, consultor de Asociados Gunn en Boston, Massachusetts.

Hemos estado oyendo demasiado acerca de las "nuevas" finanzas y acerca de lo mucho que las disciplinas de la contabilidad y las finanzas han cambiado. Cómo describiría a que se parece la "nueva" función de las finanzas ?

KULESZA La nueva función de las finanzas es radicalmente diferente de cuando yo empecé mi carrera hace casi 30 años. Estructuralmente, el camino despejado de promociones progresivas hacia arriba en la escalera corporativa y que enfilaba hacia la posición de Gerente Financiero en lo más alto de la pirámide ha desaparecido. En su lugar hay una organización mucho más plana con más progresión lateral y experiencia laboral que reconoce-- y aún más, alienta la experiencia fuera de la función financiera. Existe, un significativo énfasis en desarrollar la perspicacia para los negocios y las habilidades interpersonales---tomando en cuenta que el trabajo muchas veces es en equipo con un enfoque sobre soluciones de negocios empresariales, más que sobre pericias técnicas. Las compañías líderes están manteniendo la competencia como algo externo a los negocios para no malgastar los recursos, como cuando los gerentes funcionales compiten internamente.

SIEGEL Es a pasos más acelerados, más apasionante, más desafiante. Posibilita a la gente llegar a involucrarse más en el negocio, y básicamente se mueve de la preparación de la información a la aplicación de la información. De esta manera, la gente la está usando para ayudar a solucionar problemas, mientras que en el pasado los informes eran preparados con la idea de que "alguien va a tratar con el problema, no yo. Yo voy a preparar este reporte, aventarlo sobre mi cubículo y talvez alguien lo vaya a usar y talvez no". Hoy por hoy, la gente está más involucrada con la marcha de la organización. Están tratando con la gente que actualmente soluciona problemas y saben de primera mano, lo que se necesita hablando con ella.

GUNN La reclinada organización financiera tiene tres componentes... una organización operacional que es exitosa en las actividades de transacción, una serie de conocimientos o centros de tecnócratas que se enfocan a la resolución de problemas, y los socios de negocios quienes trabajan dentro de las organizaciones de línea.

MESSMER Los profesionales de las finanzas, hoy por hoy, están involucrados activamente en áreas de la compañía muy por afuera del departamento de contabilidad y finanzas. El "nuevo" papel de las finanzas requiere la habilidad de comunicar datos financieros complejos a individuos en departamentos tales como mercadeo, información tecnológica y operaciones durante esfuerzos conjuntos para desarrollar soluciones creativas a las situaciones de negocios. Mucho menos tiempo es gastado en las tabulaciones financieras y reportes, y más tiempo es gastado en darle valor agregado a la organización a través del análisis. En cuanto la función continúa evolucionando , las compañías están ampliando los requisitos para llenar posiciones financieras---incluyendo énfasis en administración interpersonal, administración de proyectos, y habilidades de liderazgo.

Cómo han cambiado los roles del contador y del gerente financiero ?

SIEGEL Un montón de las ideas que yo tengo resultaron del análisis práctico que hice en 1995. Vamos a tener que ir haciendo una actualización de la Práctica Profesional este año de tal manera que un montón de la información que va a resultar de tal Práctica Profesionall--la cual debe ser terminada en mayo o junio 1999----dará más respuestas detalladas a la pregunta. Lo que nosotros sabemos, basado en lo que hemos hablado con la gente y las compañías que hemos visitado--es que la gente ha dejado de ser recopiladora y proveedora de información --a convertirse en intérpretes y consejeros. Un cambio real e interesante es un cambio en la mentalidad; es la auto-percepción de la gente que trabaja en contabilidad y finanzas.Yendo hacia atrás 15-20 años, era vista como una función staff--eso era el departamento de contabilidad. Entonces, talvez hace 10 años, la noción de servicio al cliente corporativo apareció. La gente tomó eso seriamente. Ellos dicen. "Todo el mundo tiene un cliente, mi cliente es la persona usando mi reporte, de tal manera que tengo que asegurarmente de que mi cliente quede satisfecho". Entonces, durante el último año, la mentalidad ha cambiado de servir al cliente corporativo a convertirse en un socio del negocio.

Por otra parte, es menos contable, más analítica. Hay mayor planeamiento, y debido a que la información es en línea, se necesita precisamente menos arreglos. Otro gran cambio es que se mueve del actuar de una sola persona al trabajo en equipo.

MESSMER Estos profesionales están siendo vistos ahora como consejeros y estrategas de negocios. Sus roles se han expandido hasta incluir un mayor enfoque sobre la totalidad del negocio, no solamente sobre el departamento contable y financiero. Las compañías, hoy por hoy, reconocen que sus contadores y gerentes financieros pueden proveer ayuda valiosa con esfuerzos de planeamiento de corto y largo plazo--si su guía esta relacionada con actividades de fusiones o adquisiciones o iniciativas específicas de mejoramiento de los ingresos.

GUNN Cómo no han cambiado (aquellos roles) en las compañías líderes !

Que tendencia o evento ha tenido el mayor impacto sobre los departamentos contables y financieros en las grandes compañías ?

GUNN La necesidad de llegar a ser definidamente más productivo-- en el trabajo administrativo cambiante de tal manera que sea relevante, valioso y efectivo. Las tendencias de costos para las finanzas desde el primer estudio comparativo estándar (el cual fue hecho por Rick Swanson y mi persona en 1986) ilustran este punto. (veáse el gráfico).Una reducción de más de un punto completo (como se muestra por los números de la mediana) se traduce en cerca de US$20 billones de ahorro en costos si se aplica a la lista completa de compañías Fortune 500! Y esto no toma en cuenta el incremento en valor de las ganancias y el flujo de efectivo que es estimulado cuando el staff de finanzas asiste a líderes de línea en cuestionar "las preguntas correctas" y ayudarlos entonces a desarrollar mejores respuestas.

Los datos de Fortune 50, muestra declives muy modestos en SG&A durante los pasados 10 años... en el orden de muy poco porcentaje. Las mejores compañías son marcadas diferente; ellas han sido capaces de reducir la carga fabril y el área administrativa a un promedio aproximado de 30%.

Un denominador común entre estas siete compañías es el rol de liderazgo desempeñado por el Gerente Financiero y su involucramiento activo en los esfuerzos del staff que lidera la contabilidad y las finanzas. Nuestra conclusión es que el gerente financiero y su organización necesitan estar al frente del staff y su administración productiva mostrando el camino con su propia función, y entonces liderar el camino a otros.

SIEGEL entre 1980 y 1985 y hasta 1995 por ahí cerca, la tecnología. Entonces un par de escogencias detrás, eso fue el movimiento de calidad total, la filosofía del justo-a-tiempo, la idea del mejoramiento contínuo.Estos tipos de cosas realmente motivaron a la gente de contabilidad. Desde 1995 otro gran movimiento de cambio ha sido el lado humano--lo que hemos llamado contabilidad conductual. Esto es realmente entender como la dimensión social o humana de una organización está interrelacionada con los trabajos financieros de los negocios.

KULESZA Mientras la globalización ha incrementado la competencia ha forzado nuevas estructuras organizacionales y requisitos; el chip de silicón ha tenido el más grande impacto sobre los departamentos de contabilidad y finanzas a través del advenimiento de las computadoras y de Internet. Mientras el impacto sobre todos los procesos de negocios ha sido fenomenal, las computadoras y sus programas relacionados están liberando los departamentos de contabilidad y de finanzas de transacciones laboriosas y de tareas repetitivas que consumen mucho trabajo. Estos eventos, en cambio, han provisto ambos--el ímpetu y el tiempo para ser usados en el involucramiento con la empresa proveyendo un respaldo a los negocios

MESSMER El creciente número de empresas que van tras transformaciones de sistemas financieros y actualizaciones, y el resultado de proyectos en equipo intra-departamentales asociado con estos proyectos--han dirigido a cambios sustanciales en el mundo de la contabilidad y de las finanzas. Los negocios de hoy necesitan contadores con información avanzada, pericia tecnológica y habilidad interpersonales que puedan colaborar con otras complejas decisiones. Los contadores profesionales no solo están proveyendo guía financiera para proyectos tecnológicos, sino también involucrados activamente en otros aspectos tales como la selección de vendedores y evaluación de los requisitos de las aplicaciones de software de sus departamentos. Las compañías esperan de su staff de contabilidad y finanzas que tenga habilidades de información tecnológica que vayan mucho más allá del conocimiento de la hoja de trabajo.

MESSMER Los programas educacionales van a ofrecer una gran cantidad de información tecnológica. Mientras que va a ser siempre crítico que los contadores y financistas tengan un fuerte fundamento de contabilidad y finanzas, las universidades van a responder a los cambios poniendo la profesión en su lugar, proporcionando cursos más directos, tecnológicamente prácticos. Aunado a esto, clases de comunicación y administración van a llegar a ser práctica común dentro del curriculum de contabilidad y finanzas. En una investigación reciente, llevada a cabo por nuestra organización--el 96% de los gerentes financieros encuestados dijeron que las habilidades de comunicación eran un factor clave para estos profesionales. Las universidades no pueden soslayar los nuevos requisitos para la profesión contable/financiera de la que sus estudiantes van llegar a formar parte.

GUNN La necesidad es para la gente con tres habilidades que no estan suficientemente enfatizadas, hoy por hoy---liderazgo, aprendizaje y formas participativas de los equipos de trabajo. Estoy definiendo liderazgo como " viendo lo obvio y después actuando". El aprendizaje como una "voluntad de explorar lo desconocido por medio de una ingeniería indagatoria", y la colaboración como: "trabajar efectivamente con otros en un espíritu de calidez, simplicidad y buenos sentimientos".

Estas definiciones son sugestivas de una mentalidad diferente. Asumimos que todo el mundo tiene el potencial para el liderazgo y la clave es liberar esa energía potencial. Cuando los staff financieros dirigen desde una posición de servicio pueden ser agentes efectivos de cambio y de mejoramiento. Este un modelo de liderazgo muy diferente de aquel modelo jerárquico con el que la mayoría de todos nosotros crecimos.

KULESZA Las tendencias por sí mismas, van a impactar a las universidades similarmente a su impacto en la totalidad del medio ambiente. Las universidades locales van a encontrar competencia en universidades a distancia ofreciendo programas en mercados que ellas pensaron previamente que habían abarcado. Por otra parte, los contenidos programáticos van a cambiar más rápidamente y estar más alineados con los cambios en las habilidades requeridas cuando las demandas sean puestas sobre las universidades en cuanto a proveer programas de calidad con un contenido apropiado y a un costo efectivo. Las universidades exitosas y sobrevivientes será necesario que sean muy activas y oportunas en cumplir las demandas puestas sobre ellas. Tal competencia las hará más prácticas y proveedoras de oportunidades ampliadas para sus programas educacionales. Los programas diseñados para industrias y compañías específicas pueden ser ahora entregados económicamente donde sea. La última línea es que cada uno resultará beneficiado: universidades, compañías e individuos.

SIEGEL En una palabra, lo diría muy suavemente. Algunas Facultades están procurando el cambio usando los datos de la Práctica Profesional para revisar el curriculo ó para desarrollar cursos que van a preparar mejor a la gente para lo que está pasando en sus departamentos de finanzas. Pero muchas Facultades se están moviendo demasiado despacio, y las organizaciones como IMA están tratando de llevar el mensaje a estas universidades. Se están comunicando con los educadores. Están poniendo la información a la disposición para hacerles saber que el mundo realmente ha cambiado, un cambio verdaderamente grande de lo que la gente hace en las corporaciones--y eso es importante para las Facultades para entender esos cambios y comenzar a desarrollar un curriculo para preparar a la gente para lo que realmente está pasando en el mundo real.

KULESZA Aunado a un conocimiento completo de la contabilidad y las finanzas, son requeridas habilidades interpersonales y generales de negocios. Claramente, con el cambio de tareas individuales a medio ambientes de apoyo a las decisiones orientadas como equipos, buen don de gentes, incluyendo habilidades para escuchar van a ser factores clave en el logro exitoso. La habilidad para comunicarse y hacer presentaciones efectivas--ambas oralmente y por escrito---es esencial. Buena perspicacia de negocios con enfoque sobre el proceso de negocios, habilidades analíticas y de resolución de problemas, así como sólidas habilidades en computación van a hacer una diferencia significativa en las destrezas para manipular las diversas demandas de una carrera en administración financiera y contabilidad, hoy por hoy. Por último la habilidad para crear el cambio más que manejar el cambio, va a ser la habilidad más buscada por muchas compañías.

Muy a menudo, cuando hablamos de las habilidades analíticas, olvidamos que a fin de hacer tal análisis, tú tienes que tener una base sólida en entender la contabilidad debido a que los individuos en las organizaciones están aportando la perspectiva financiera para sobrellevar las decisiones, y a fin de aportar tal perspectiva financiera para sobrellevar las cosas ellos tienen que entender realmente que está pasando--y esto significa que ellos tienen que entender que significa asignaciones de recursos y lo que no significa asignación de recursos. Ellos tienen que entender las implicaciones impositivas. Entonces, por supuesto, el conocimiento del negocio, el medio ambiente económico, y el medio ambiente de la competencia.

GUNN El modelo de liderazgo esta basado en la habilidad de escuchar cuidadosamente. La aptitud para el aprendizaje está basada sobre la reflexión y la introspección. Y la colaboración está basada en ser capaz de crear armonía y confianza. Diríamos que todos los tres son inherentes a las capacidades humanas. En ese sentido, no es necesario enseñarlas, pero por el contrario, ayudar a los individuos a que puedan accesarlas ellos mismo

MESSMER la profesión financiera debe desarrollar un rango amplio de habilidades para ser exitoso en el medio ambiente corporativo actual y prepararse para futuras oportunidades de carrera. Esto significa que los individuos no solo necesitan destrezas máximas en el conocimiento de la contabilidad y finanzas, sino además perspicacia de negocios y habilidades de liderazgo. Deben ser jugadores en equipo, capaces de trabajar bien con individuos fuera del departamento de contabilidad y finanzas y tener enérgicas destrezas verbales y habilidades escritas de comunicación.

KULESZA El futuro de la función contabilidad/finanzas es más brillante de lo que ha sido antes en tanto desechemos la imagen de "contadores de porotos" y demostremos el valor que podemos darle al proceso de negocios a través de nuestro apoyo empresarial y los esfuerzos de asociados de negocios. El difunto Roberto Goizueta, Presidente de la Coca-Cola, subrayó la importancia de nuestros trabajos cuando dijo: "El secreto no está en contar los porotos. Es cosechar más porotos". . Debemos continuar alejándonos de esa peyorativa frase de --"contadores de porotos"--hacia el valor agregado de socios de negocios a través de la combinación única de perspicacia de negocios, conocimiento del proceso, habilidades de comunicación, competencia técnica y habilidades analíticas. Puede sonar como si un montón de cosas son esperadas de nosotros, pero eso es lo que toma, en tanto tengamos que trabajar con otros miembros del equipo encontrando la manera de cosechar más porotos.

SIEGEL Una cosa que veo es más gente convirtiéndose en generalistas---menos especializados. De la posición de un individuo solitario en la organización a llegar a fomar parte de un gran equipo; la gente tendrá que ampliar su perspectiva, llegando a ser más generalistas. Yo pienso que vamos a ver más gente moviéndose más y más hacia el rol de especialista en decisiones de apoyo---un especialista de la información. Una de las tendencias será moverse de socio de negocios a socio estratégico. He hablado acerca de cómo la mentalidad había cambiado del cliente corporativo a ser un socio de negocios. Yo pienso que en el futuro podremos ver el cambio de pasar de socio de negocios a socio estratégico.

GUNN La tecnología no es la fuerza del cambio....posibilita al trabajo ser hecho mejor y más efectivamente. El mayor impacto es el movimiento hacia el auto-servicio , donde gerentes y empleados quieren tener posibilidad de accesar la información por ellos mismos y hacerlo electrónicamente. Esto implica que el staff de contabilidad y finanzas necesitará ser capaz de estructurar los datos y transformarlos en información que pueda ser traducida en conocimiento ---definida como un hecho valioso. Hoy por hoy, el profesional de la contabilidad y de las finanzas está más involucrado en suministrar o validar los datos y no está dedicando suficiente tiempo a estructurarla de la forma que los gerentes puedan encontrarla útil. Está por supuesto implicada la necesidad de los profesionales de enseñar, o dicho de otra manera, de transferir sus destrezas a los gerentes de línea.

MESSMER El departamento de contabilidad/finanzas va a asumir un rol más visible y activo en la organización como un todo. La tecnología va a continuar manejando un número cada vez mayor de tabulaciones financieras y reportes de actividad de lo que tradicionalmente le ha sido asignado a los contadores, creando un rango de nuevas oportunidades para los profesionales de las finanzas para compartir sus destrezas en formas que puedan beneficiar a toda la compañía. En lugar de explicar el desempeño financiero histórico-- ayudarán a desarrollar las estrategias que capacitarán a la firma a continuar descollando bien en el futuro.

KULESZA Esa es una pregunta un poquito extraña, ya que raramente he visto dos departamentos separados , excepto en el ambiento académico. Mientras que la mayor parte de las universidades continúan el mantenimiento de dos departamentos, yo pienso que la comunidad de negocios hace tiempo reconoció la importancia de no tener dos departamentos separados. "La Práctica Profesional de Contadores Administrativos IMA" que se publicó en marzo de 1996---reveló en aquel tiempo que ya muchas compañías se referían a la función global bajo la supervisión del gerente financiero como la función financiera. De igual manera, los individuos trabajando ahí, se referían asímismos como miembros del área financiera , aún cuando tenían títulos en contabilidad. La razón es que ellos sienten a las finanzas con una connotación más amplia que la contabilidad.

Independientemente de como se referieran asímismos, el aspecto primordial es que el conjunto de habilidades de ambas---que una vez era exclusivo---ahora se está fusionando. Como un equipo, ellos ven su rol como "destiladores de información variada, que se traduce a un formato útil para facilitar a la gerencia la toma de decisiones efectivas"

SIEGEL Lo dudo, debido a que en la universidad existen estas barreras que son construidas y no veo que se puedan venir abajo. Pienso que una gran parte del trabajo de los departamentos financieros se enfoca a mercados de valores, determinación del riesgo y así sucesivamente. Yo pienso, que esa parte de las finanzas no se fusionará con los departamentos de contabilidad. Pienso que un cambio que vamos a ver en la contabilidad, es que vamos a ver alguna separación en lo que ellos hacen como auditores y lo que ellos hacen como consultores corporativos y el grupo de apoyo a las decisiones.

GUNN No, de hecho, veo lo contrario---que habrá más especialización a lo largo del término "reclinada", bosquejado en la primera pregunta. Desarrollar liderazgo y socios de negocios requerirá que más énfasis y tiempo deben ser dedicados al desarrollo profesional, administración del desempeño, consejería y medición de la ejecutoria.